2016年第17号公告：中国铝业公司2014年度财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2015年对中国铝业公司（以下简称中铝公司）2014年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中铝公司本部及中国铝业股份有限公司、云南铜业（集团）有限公司（以下分别简称中铝股份、云铜集团）等4家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中铝公司成立于2001年2月，主要从事矿产资源的勘察、开发及矿产品经营，有色金属冶炼、加工，相关贸易，勘察设计、工程建设总承包、建筑安装、设备制造、技术开发、咨询等工程技术服务。据合并财务报表反映，中铝公司2014年底拥有全资和控股子公司447家、参股公司124家；注册资本197.01亿元，资产总额4864.49亿元，负债总额4308.55亿元，所有者权益555.94亿元，资产负债率为88.57%；当年实现营业收入2798.54亿元，净利润－212.16亿元，净资产收益率－34.38%，国有资本保值增值率56.16%。

天职国际会计师事务所受中铝公司委托对其2014年度合并财务报表进行审计，出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中铝公司从铝产品单一化公司向多金属综合性矿业公司转型，推行企业经营管理目标责任制、市场化改革和运营转型，探索完善法人治理结构，推动重点专业领域的管理提升。审计也发现，中铝公司在财务管理和会计核算、企业重大决策和管理、发展潜力、廉洁从业等方面存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2014年，中铝公司在合并财务报表时未充分抵销所属企业间的关联往来和关联交易，导致多计资产9.24亿元、负债7.21亿元、所有者权益2.03亿元，多计收入1.51亿元、成本1.34亿元、利润1623.36万元。

2．2009年11月至12月，中铝公司以循环购销等方式虚增当年收入及成本，造成货物购销差价等损失4069.48万元。

3．2014年，所属云铜集团为完成业务考核目标，通过虚构购销业务，虚增当年收入及成本42.04亿元，造成货物购销差价损失47.53万元。

（二）企业重大决策和管理方面。

1．2010年，中铝公司未经评估、尽职调查和主管部门审批，违规批准所属山西铝厂等2家企业投资5.42亿元参股煤炭企业，并为其银行借款提供担保，因对方资金链面临断裂，形成4.48亿元连带偿债风险。

2．2013年，中铝公司未经主管部门批准，同意增加独立董事，降低派驻董事比例，放弃对外股权投资的实际控制权，引起会计核算方法改变，由此调增了所属企业利润8.11亿元。

3．2010年至2012年，中铝公司未经充分论证，批准投资内蒙古氧化铝等2个项目，后因经济性差等原因停建停产，造成损失和损失风险11.46亿元。

4．2008年，中铝公司贷款融资收购一家公司股权，至2014年底累计亏损7.01亿元。

5．2010年，中铝公司参与开发一宗铁矿项目，受合作方主导项目进展影响，未能掌控项目资源并形成有效制约，至2014年底被动承担项目延期而增加的利息费用3.9亿元。

6．2006年，中铝公司通过串通投标方式帮助合作方取得989.8亩土地，以5670万元价格购买了其中226.8亩，拟用于建设职工培训中心项目，2013年退回上述土地并收回土地款和补偿金。

7．对下属企业和参股企业管控方面存在的问题：

（1）所属中铝股份广西分公司等3家企业未按期完成脱硝改造工程，2014年超标排放氮氧化物等污染物2157.1吨。

（2）至2014年底，所属中铝股份贵州分公司等3家企业未取得建设用地审批手续即开工建设有关项目，涉及土地1289.79亩。

（3）至2015年8月，所属山西碳素厂的68户棚户区改造任务因前期工作不到位，未被纳入地方计划并实施。

（4）所属中铝股份重庆分公司2006年投资建设80万吨氧化铝项目，因矿石品位低、含硫高及市场和管理等因素，至2014年7月底亏损49.39亿元。

（5）所属中铝股份2011年未经充分论证，批准投资新疆煤电铝项目，后因产能过剩被压缩等原因而停建，造成9288.74万元投资面临损失风险。

（6）所属中国铝业香港有限公司2010年未经上级公司批准对外开立信用证，涉及金额2019.27万元；2011年，未经评估和核实资源储量收购铝土矿产，后因储量不实等导致项目停滞，1.93亿元投资及借款面临损失风险。

（7）所属中铝矿业国际股份有限公司2013年投产的一宗铜矿项目因矿石表层剥离量未达到设计要求，试生产期增加费用4.42亿元。

（8）所属中铝股份贵州分公司2011年5月，未经评估收购了一宗煤矿80%的股权，至2014年底支付收购款2.34亿元。

（9）所属中铝贵州矿业有限公司2013年7月，未经上级公司批准，同意参股企业收购5家煤炭企业股权，至2014年底支付收购款3.19亿元。

（10）2011年至2013年，所属中铝国际贸易有限公司等2家企业未按合同约定或上级公司要求，违规发货和预付货款，涉及金额2.34亿元。

（11）2014年，所属中铝华中铜业有限公司违规为其他企业开展虚假保理业务提供便利，面临赔付银行2.15亿元的资金风险。

（12）所属云铜集团未及时清理2家账外公司，涉及账面资产1084.5万元。

（13）2012年至2014年，所属2家参股企业擅自对外提供担保53.65亿元，其中2014年31.72亿元；1家参股企业长期从其他企业高息借款，至2015年6月余额1.69亿元。

（14）2010年至2013年，所属中铝河南国际贸易有限公司违规为8家企业办理应收账款保理业务等，至2015年6月累计融资46.06亿元。

（15）2012年至2014年，所属中铝国际贸易有限公司等3家企业违规对外出借资金、垫资建设和委托贷款共计37.04亿元，其中2014年10.41亿元；至2015年6月，尚有9.86亿元逾期未收回。

（16）2007年至2012年，所属中铝股份重庆分公司等4家企业组织的3个项目未按规定公开招投标或招投标管理不规范，涉及金额6.87亿元。

8．在信息化建设方面，至2014年10月，中铝公司本部及所属80多家企业分别存在财务信息系统未实现互联互通、个别信息系统闲置和未经授权访问、财务信息系统不具备符合国家标准要求的数据接口、“容灾”中心无法提供连续性服务等问题。

（三）发展潜力方面。

1．2011年至2014年，中铝公司科技投入比重分别为1.56%、1.82%、1.31%、1.13%，研发投资比重分别为1.33%、1.32%、0.76%、0.68%，与监管部门2.5%、1.8%的要求均存在较大差距。

2．至2014年4月，中铝公司有972.35亿元资产质量较差，包括连续3年亏损或资产负债率已超过85%的企业资产、闲置2年以上的主业资产，以及待处置的停产或待清算资产等。

（四）廉洁从业方面。

1．2012年和2014年，中铝公司本部及所属云铜集团等2家单位违规购买14辆高档公务车，共计654.44万元，其中中央八项规定出台后购买1辆、金额38万元。

2．2013年至2014年，所属中铝河南国际贸易有限公司等4家单位违规列支高档烟酒等费用134.48万元，其中2014年19.32万元。

3．2009年至2011年，所属云铜集团等2家企业及其下属企业违规发放领导班子薪酬588.17万元。

4．2012年至2013年，所属中铝国际贸易有限公司超标准召开会议2个，费用共计576.23万元。

5．至2015年6月，所属贵阳铝镁设计研究院有限公司47名中层以上党员干部违规持有职工持股企业257.82万元的股份。

6．2006年，中铝公司未按要求对企业住房分配货币化改革情况进行清理整改并上报结果，抽查有2名公司领导人员违规获得住房补贴，共计241.61万元。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中铝公司具体整改情况由其自行公告。

审计中发现的相关违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。