2013年第7号公告：中国航空集团公司2011年度财务收支审计结果

　　
　　 
　　 
　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2012年对中国航空集团公司（以下简称中航集团）2011年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。

　　一、基本情况

　　中航集团成立于2002年10月，注册资本100.28亿元，拥有全资和控股二级子公司8家，主要从事航空旅客、货物、行李邮件运输，飞机租赁，航空器材及设备的维修等。据中航集团合并财务报表反映，截至2011年底，中航集团资产总额1833.20亿元，负债总额1274.15亿元，所有者权益总额559.05亿元，当年实现营业收入991.62亿元，利润总额104亿元。

　　二、审计评价意见

　　本次重点审计了中航集团总部及所属6家企业，涉及资产量占中航集团资产总额的50%以上。审计结果表明，中航集团较好地贯彻了国家宏观经济政策，不断发展壮大航空运输主业，坚持安全发展战略，推进产业结构调整，经济效益明显提高，内部控制制度逐渐完善，会计信息基本真实地反映了企业财务状况和经营成果，但在财务管理和内部控制等方面仍存在不够严格、不够规范的问题。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）会计核算和财务管理存在的问题。
　　1. 2011年，中航集团及部分所属单位存在多计成本费用、未按规定核算营业外收入、未将工资结余转增资本公积和部分资产未入账核算等问题，造成少计资产1231.83万元、多计负债2558.09万元、少计所有者权益3789.92万元、少计利润3009.42万元。
　　2. 中航集团未按规定将其实质控制的北京凤凰航空实业公司纳入合并报表范围。
　　3. 中航集团总部4.86亿元往来款长期挂账未清理。
　　（二）重大经济决策事项存在的问题。
　　1. 中航集团未严格执行“三重一大”决策实施办法，部分重大决策事项未通过会议形式进行。
　　2. 2008年至2011年，中航集团及中国国际航空股份有限公司（以下简称国航股份）未制定旧飞机处置的具体操作管理办法；部分旧飞机处置未按规定进行资产评估和进场交易，且存在逆程序操作等问题，涉及金额10.63亿元。
　　3. 2011年3月，中航集团未报经发展改革委立项审批，开工建设总部大厦，概算总投资13.45亿元。
　　 （三）内部管理存在的问题。
　　1. 2009年至2011年，所属国航股份将个别航线承包给民营企业，由于合同对市场条件发生较大变化时承包指标的调整未作约定，以致2011年油价大幅上升国航股份未能及时调整包机价格，形成亏损1551万元。
　　2. 2011年4月，所属民航快递有限责任公司未经中航集团批准，擅自决定其受托管理的上海国际航空服务有限公司与民营企业合资经营。
　　3. 所属中国国际货运航空有限公司（以下简称国货航）生产系统与国航股份结算系统核对机制不完善，导致3629笔运单数据不一致，审计抽查其中的34笔中有9笔少向货运代理人收取70.65万元。
　　4. 所属国航股份客舱供应管理系统接口不完善导致部分功能缺失；数据库系统管理存在缺陷导致财务数据计算错误。
　　此外，审计还发现中航集团存在以下的问题：
　　1. 2008年和2009年，中航集团未经总经理办公会决策，同意所属国航股份收购所属国货航49%股权；国航股份在收购中信泰富持有的国货航25%股权时，未按规定进行评估。2010年2月，国航股份未按国资委规定的办法进行评估即出让了国货航49%的股份。
　　2. 2010年7月，中航集团批复的上海旅客过夜用房内部装修可行性研究报告中，未计算财务费用。实施单位中国航空集团旅业有限公司在初设及概算未批的情况下进行工程招标，并因违规进场施工被责令停工，面临损失1392.24万元。

　　四、审计处理及整改情况

　　 对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中航集团予以整改。上述问题的整改情况，由中航集团在相关媒体上公告。